Co znajdziesz w artykule?
Dla większości z nas nowy rok oznacza zmiany. Robimy podsumowania, planujemy wprowadzenie nowych nawyków, wypisujemy swoje postanowienia. Jednakże nowy rok to także te mniej przyjemne zmiany dla naszego portfela. Związane oczywiście z określonymi zmianami podatkowymi. Jakich należy się spodziewać w 2024 roku?
Izabela Kaźmierczak-Kamiennik
VAT w 2024 roku
W pierwszej kolejności zwróćmy uwagę na tzw. zerowy VAT na podstawowe towary spożywcze. Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 roku w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług stawka 0% będzie obowiązywać do 31 marca 2024 r. Jeżeli nic się nie zmieni po tym terminie powrócimy do poprzedniej stawki, czyli 5% VAT. Pamiętajmy jednak, że mamy nową, „młodą” władzę, co może oznaczać zmiany, o których na ten moment jeszcze nic nie wiemy.
Podatek minimalny od osób prawnych
Od stycznia tego roku w życie wchodzi tzw. podatek minimalny od osób prawnych, czyli podatek od spółek, który zawdzięczamy Polskiemu Ładowi. Jego stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania. Zgodnie z ustawą o CIT dotyczy:
- podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium RP,
- podatkowych grup kapitałowych;
- podatników prowadzących działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład,
oraz:
- ponieśli stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo
- osiągnęli udział dochodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych, w przychodach innych niż z zysków kapitałowych w wysokości nie większej niż 2%
Osoby zobowiązane do jego opłacenia będą robić to w rocznym zeznaniu.
Zmiana form opodatkowania
Ponadto do 20 lutego 2024 r. przedsiębiorcy mają czas na zmianę formy opodatkowania. Przypomnijmy, że można zrobić to wyłącznie raz w roku.
Jakie formy opodatkowania mają do wyboru?
- Skala podatkowa – kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, stawka podatku 12% w I progu podatkowym (do 120 000 zł dochodu), a w drugim 32%, składka zdrowotna 9%;
- Podatek liniowy – 19% stawka podatku bez względu na dochody, składka zdrowotna 4,9%;
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka podatku od 2% do 17%, wysokość składki zdrowotnej uzależniona od rocznych przychodów i oparta na 3 progach podstawy wymiaru składki:
- przychód do 60 000 zł – 60% przeciętnego wynagrodzenia;
- od 60 000 zł do 300 000 zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia;
- powyżej 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Wzrost składki zdrowotnej
Niestety w 2024 roku przedsiębiorcy będą musieli zmierzyć się ze wzrostem składki zdrowotnej. Jej wysokość będzie uzależniona od wyboru formy opodatkowania. Ale wiadomo, że nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę; a to jak wiemy zostanie w 2024 roku podwyższone dwukrotnie – w styczniu i lipcu.
Podsumowanie
Podsumowując, nie powinniśmy być zaskoczeni pewnymi zmianami i podwyżkami, ponieważ doświadczamy ich w zasadzie w każdym nowym roku podatkowym. Wzrastająca płaca minimalna wpływa na wzrost pewnych stawek podatkowych i ZUS. Na uwadze powinniśmy mieć także, że pod koniec roku zmienił się w Polsce rząd i zapewne będzie realizować (lub nie) swoje programy i zapowiedzi; w związku z czym na pewno to nie koniec zmian w tej sferze.
Izabela Kaźmierczak-Kamiennik
Prawniczka, ekspertka prawa pracy i umów w biznesie. W sieci i mediach społecznościowych działa jako Prawnik Izabela. Jej misją jest wspieranie przedsiębiorców w byciu świadomym i profesjonalnym pracodawcą. Realizuje ją, wskazując odpowiednie narzędzia prawne w celu minimalizowania sytuacji kryzysowych i prowadzenia biznesu w sposób płynny.
